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国际税收基金会每年会对各国包括公司税,个人税,消费税,房产税,以及国际税收规则等指标,
出具一份国际税收竞争力指数(ITCI)报告。根据2020年的资料显示,英国在税收总体排名为22名,评分为61.6,其中企业所得税在OECD成员国中,是相对有竞争力的。
主要税种介绍
企业所得税
·税率:19%。(从2020年4月1日起,调整为17%)
·纳税主体:对于注册英国在或是主要管理层在英国的企业,需要缴纳企业所得税。
·应纳税收入:是根据企业在该国的营业所得、资产经营收入、资本处置所得。
个人所得税
·税率:
·纳税主体:对于符合英国纳税居民条件的个人,需要缴纳个人所得税。
·应纳税收入:在英国当地所取得的收入,可分为三种类型。
1. 非储蓄型收入:个人工资收入、个人贸易收入,个人租赁收入等。
2. 储蓄型收入:银行利息收入,债券利息等。
3. 分红收入;公司股份分红。
增值税
根据提供的商品或服务,英国增值税率可分为3种。
·标准税率20%:绝大多数的商品或服务都属于这种税率。
·零税率0%:诸如书籍、食物、药品和童装等民生必需品。
·免税:与零税率不同,免税商品或服务不被归类在增值税范畴中,例如保险、金融服务、邮政服务和教育等。
预提税
英国并无外汇管制,资金可自由进出英国。一般而言,英国对外支付股息和利润,一律免征预提税;支付利息或是特权使用费,则征收20%的预提税,但签署税收协定的国家则不在此限。根据英国与中国内地和中国香港签署的税收协定,其约定的预提税率如下。
申报时间
企业所得税
·年度申报:须在以下二个较晚的时间内完成申报。会计期结束日往后的12个月,或HMRC发出申报通知后的3个月。
个人所得税
·纸本提交时间:纳税年度结束日同年的10月31日(例2019/20年度,则截止日为31.10.2020)
·网上提交时间:纳税年度结束日次年的1月31日(例2019/20年度,则截止日为31.1.2021)
增值税
季度申报:须在该季度末后的1个月又7天内完成申报。
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