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南非的收入不平等现像极为严重,基尼系数为0.58。政府近期也致力于完善税收体系来减缓贫富差距的情形。此外,由于新冠疫情影响,这二年企业所得税方面也有些许的调整。
主要税种介绍
企业所得税
1. 一般企业税率:28%(自2022年4月1日起,将调降为27%)。
2. 小型企业税率:年营业额低于2,000万兰特,适用于以下税率:
3. 微型企业税率:年营业额低于100万兰特,适用于以下税率:
纳税主体:对于注册在南非或是主要管理层在南非的企业,需要缴纳企业所得税。
应纳税收入:是根据企业在该国的营业所得、租金、利息等收入来征税,如在当地公司之间发放的分红,则不计入应纳税收入当中。
个人所得税
税率:采累进税率制(适用于2021/22年度)
纳税主体:对于在南非在过去一年,连续待满超过183天的个人,需要缴纳个人所得税。
应纳税收入:在南非当地所取得的个人所得、利息、租金等为应纳税收入,税率最高为45%。
增值税
大多数商品和服务都应缴纳增值税,标准税率为15%。
1. 标准税率:15%。
2. 零税率:0%,例如出口商品、国际运输和基本食品等。
3. 豁免税率:0%。例如银行利息、住宅租赁等。
预提税
目前南非已签订73个税收协定。根据南非与中国的协定,其约定的预提税率如下:
1.股息 :5%
2.利息 :10%
3.特权使用费:10%
南非公司向中国内地支付股息,预提税率为5%,支付利息或是特权使用费,则适用10%的税率。不过若是分公司要做利润回归,则不征税。
申报时间
企业所得税
·年度申报:需在公司财政年度结束后的12个月内完成申报。
个人所得税
·年度申报:须在该年的11月16日之前完成申报。
增值税
·每两个月申报:须在次月的月底前完成申报。
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